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事项名称

存量户领取“三证合一、一照一码”营业执照涉税事项办税指引

业务描述

已办理税务登记的纳税人(以下简称存量户)领取加载18位统一社会信用代码的营业执照后,纳税人识别号发生变更,涉及后续涉税事项办税指引如下:

一、重新刻制发票专用章

纳税人领取加载18位统一社会信用代码的营业执照后,纳税人识别号发生变更,纳税人应持重新刻制的发票专用章和《发票领用簿》到主管税务机关做防伪税控系统一体化变更,同时税务机关将换发《发票领用簿》首页、留存新发票专用章印模。

二、网络划税三方协议

纳税人取得“统一社会信用代码”后,需持公章、法定代表人(负责人)印章,至主管国税机关重新签署“网络划税三方协议”。重新签署后,方可使用“统一社会信用代码”登陆和使用网络申报功能进行扣款操作。

三、发票作废和验旧

使用发票的纳税人,作废手中全部未开具发票,通过“网上办税服务厅—国税网上办税”功能提交“验旧申请”,并持下列资料到主管国税机关办理发票验旧:

1.《发票领用簿》;

2.已开具发票存根联(记账联)、红字发票和作废发票(使用税控机的同时提供发票使用汇总数据报表);

3.需上传发票电子开具信息、下载开具发票电子解锁文件的,应提供存储介质。

四、防伪税控系统设置

(一)实行一体化操作

纳税人携带金税盘或税控盘,税务窗口人员在纳税人发行子系统选择一体化变更,系统自动完成纳税人识别号的变更。

当下列条件不满足时,防伪税控系统不能执行一体化变更操作:

1.       存在风险标识的纳税人

2.       混营户纳税人

3.       网络购票数据未下载或下载未成功

4.       纳税人税控设备(金税盘\税控盘\报税盘)中有退票信息的,须先退票

5.       纳税人分机报税盘中有新领发票,须先读入发票到金税盘/税控盘中

6.       上月征期税未报

7.       当月在开票软件中抄税后又开票

8.       纳税人开具发票中有验签未通过的(无论是否已经上传)需在开票软件中对该发票作废。

(二)非一体化操作

1.纳税人携带金税盘或税控盘,税务窗口人员进行注销报税、发票发售子系统退票(非作废情况下)、注销发行、注销档案。

2.确认新纳税人识别号与原纳税人识别号防伪税控系统档案是否同时存在。如果没有原纳税人识别号档案,说明CTAIS系统关联数据没有传递到防伪税控系统中,需在防伪税控系统手工补录档案信息。

3.按新纳税人识别号初始发行、发票发售。

五、纳税人识别号变更前后发票认证

1.纳税人取得的增值税专用发票,购货方信息“纳税人识别号”栏次为旧的纳税人识别号的,应于税控设备变更发行前全部认证完毕,变更后无法认证通过;

2.办理纳税人识别号变更税控设备变更发行业务后,纳税人取得的增值税专用发票,购货方信息“纳税人识别号”栏次应填写本纳税人“统一社会信用代码”;

3.纳税人使用旧的纳税人识别号已开具的增值税专用发票,不受纳税人变更纳税人识别号变更的影响,取得方按规定在开具之日起180日内到税务机关办理认证即可;

4. 纳税人变更新纳税人识别号后,取得的原识别号增值税专用发票需要认证的,窗口人员需要在防伪税控系统对档案信息重新登记,认证后要对旧号档案信息进行注销处理。

六、进出口退税业务

有出口退税业务的纳税人以海关代码登录出口退税审核系统,系统会根据海关代码与社会信用代码自动关联。

纳税人变更纳税人识别号为“一照一码” (即“统一社会信用代码”)后,出口退税系统中的社会信用代码会自动更新,而出口退税系统中的纳税人识别号仍保留原15位识别码不变,对进出口纳税人办理出口退税业务没有影响。

七、纳税申报“一窗式”比对,纳税人开具新、旧号红字发票信息表均不受影响。

 

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